Verifactu para autónomos societarios y micropymes
Verifactu para autónomos societarios y micropymes es ya una obligación legal con fechas concretas: las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades deben cumplir desde el 1 de enero de 2027, mientras que los autónomos y demás contribuyentes del IRPF con actividad económica tienen de plazo hasta el 1 de julio de 2027. En ambos casos, el incumplimiento puede acarrear sanciones de hasta 50.000 € por ejercicio. Si gestionas una SL unipersonal, una microempresa familiar o trabajas como autónomo societario, este artículo te explica exactamente qué te afecta y cómo prepararte.
¿Qué es Verifactu y a quién afecta realmente?
Verifactu es el sistema de verificación de facturas regulado por el Real Decreto 1007/2023 y desarrollado técnicamente por la Orden HAC/1177/2024. Obliga a los programas de facturación a generar registros firmados digitalmente, encadenados entre sí y enviados a la AEAT en tiempo real o en modo verificable. El objetivo es eliminar el «software de doble uso» que permite manipular facturas emitidas.
La norma distingue dos grandes colectivos de obligados:
- Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (IS): sociedades limitadas, sociedades anónimas, cooperativas y cualquier entidad con personalidad jurídica propia que tribute por IS. Obligados desde el 1 de enero de 2027.
- Contribuyentes del IRPF con actividad económica: autónomos en estimación directa o módulos, comunidades de bienes, sociedades civiles con objeto mercantil que tributen por IRPF, etc. Obligados desde el 1 de julio de 2027.
Quedan excluidos de Verifactu los empresarios y profesionales ya inscritos en el SII (Suministro Inmediato de Información), que cuentan con su propio régimen de reporte en tiempo real ante la AEAT.
El perfil concreto del autónomo societario y la micropyme
El llamado autónomo societario es quien ejerce su actividad a través de una sociedad mercantil —habitualmente una SL— de la que es socio y administrador al mismo tiempo. A efectos de Verifactu, lo determinante no es cómo cotiza el administrador a la Seguridad Social, sino el régimen fiscal de la entidad: si la SL tributa por IS, la obligación Verifactu arranca el 1 de enero de 2027.
Las micropymes —empresas con menos de 10 empleados y facturación anual inferior a 2 millones de euros, según la definición de la UE— suelen tributar igualmente por IS, por lo que comparten la misma fecha límite. La aparente «pequeñez» del negocio no exime de la obligación.
Tabla comparativa: fechas y colectivos obligados
| Tipo de obligado | Régimen fiscal | Fecha obligatoria | Excluido si es SII |
|---|---|---|---|
| Sociedad limitada / anónima (micropyme o no) | Impuesto sobre Sociedades | 1 de enero de 2027 | Sí |
| Autónomo societario (SL unipersonal IS) | Impuesto sobre Sociedades | 1 de enero de 2027 | Sí |
| Autónomo persona física (IRPF actividad económica) | IRPF — Estimación directa o módulos | 1 de julio de 2027 | Sí |
| Comunidad de bienes / Sociedad civil (IRPF) | IRPF — Atribución de rentas | 1 de julio de 2027 | Sí |
| Grandes empresas en SII | IS / IVA régimen especial | No aplica | Sí (exentos) |
Sanciones por incumplimiento: hasta 50.000 € por ejercicio
El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria, introducido por la Ley 11/2021, tipifica como infracción grave producir, comercializar o usar software de facturación que no cumpla los requisitos técnicos exigidos. La sanción puede alcanzar los 50.000 € por ejercicio fiscal. Para una micropyme con márgenes ajustados, este importe puede suponer un riesgo existencial.
Es importante destacar que no existe un proceso de homologación oficial del software. En su lugar, el fabricante o desarrollador debe presentar una declaración responsable de conformidad con el RD 1007/2023 y la Orden HAC/1177/2024. Eso significa que la responsabilidad de verificar que el programa usado es realmente conforme recae también en el usuario final: tú, como empresario o autónomo.
Cómo adaptarse: proceso paso a paso
- Identifica tu régimen fiscal: determina si tu negocio tributa por IS (obligación desde enero 2027) o por IRPF (obligación desde julio 2027). Si tienes dudas, consulta tu última declaración o a tu asesor fiscal.
- Audita tu software actual: comprueba si tu programa de facturación dispone de declaración responsable de conformidad con el RD 1007/2023. Si no la tiene o no puedes verificarla, estás en riesgo.
- Evalúa si eres SII: si estás inscrito en el SII (generalmente grandes empresas con facturación superior a 6 millones de euros), estás excluido de Verifactu. Si no lo estás, la obligación te aplica.
- Selecciona una solución conforme: elige una plataforma que genere registros firmados y encadenados, los envíe a la AEAT en tiempo real y devuelva el QR y el CSV oficial por cada factura.
- Prueba en sandbox antes de la fecha límite: utiliza entornos de prueba para validar la integración y los flujos de trabajo con antelación suficiente, no esperes al último trimestre.
- Forma a tu equipo: asegúrate de que las personas que emiten facturas conocen el nuevo flujo: alta de factura → firma → envío AEAT → QR en el documento.
- Documenta la declaración responsable: guarda el documento del fabricante de tu software como respaldo ante una posible inspección.
FactuGuard: la solución pensada para autónomos societarios y micropymes
FactuGuard es una plataforma SaaS de cumplimiento Verifactu diseñada específicamente para negocios como el tuyo: ágiles, con recursos limitados y que no pueden permitirse errores de cumplimiento. Estas son sus características principales:
- Múltiples vías de entrada de facturas: API REST para integraciones con tu ERP o tienda online, entrada manual desde el panel, importación de ficheros en formato XLSX, CSV, PDF o DOCX, e importación automática desde Stripe si usas esa pasarela de pago.
- Registros firmados y encadenados: cada factura genera un registro con huella digital que encadena con el anterior, cumpliendo el requisito de inalterabilidad del RD 1007/2023.
- Envío en tiempo real a la AEAT con devolución automática del QR y el CSV oficial para incluir en tus facturas.
- Multi-NIF: gestiona varios NIFs o CIFs desde una sola cuenta, ideal si administras varias sociedades o tienes clientes como asesor.
- Modos de envío flexibles: automático, por lotes, uno a uno o programado según tus necesidades operativas.
- Sandbox gratuito sin tarjeta: prueba la plataforma completa en el entorno de la AEAT sin coste ni compromiso antes de contratar.
Planes y precios de FactuGuard
| Plan | Precio mensual (+ IVA) | NIFs incluidos | Facturas / mes | Descuento anual |
|---|---|---|---|---|
| Mini | 19 € | 1 NIF | 50 facturas | –10 % |
| API Start | 49 € | 3 NIFs | 2.000 facturas | –10 % |
| API Pro | 149 € | 10 NIFs | 20.000 facturas | –10 % |
| Partner | 399 € | 50 NIFs | 100.000 facturas | –10 % |
Para una micropyme que emite pocas decenas de facturas al mes, el plan Mini a 19 €/mes cubre la obligación Verifactu con una inversión mínima. Los planes superiores son adecuados para negocios en crecimiento, grupos con varias sociedades o gestorías que quieran ofrecer el servicio a sus clientes.
Nota importante: FactuGuard cubre el cumplimiento Verifactu (RD 1007/2023). La factura electrónica B2B obligatoria derivada de la Ley Crea y Crece es una obligación distinta y no está gestionada por esta plataforma.
Preguntas frecuentes
¿Un autónomo con SL unipersonal tiene que cumplir Verifactu en 2027?
Sí. Si la SL tributa por el Impuesto sobre Sociedades, la obligación Verifactu entra en vigor el 1 de enero de 2027, independientemente del tamaño de la empresa o del volumen de facturación. Lo relevante es el régimen fiscal de la entidad, no la condición de autónomo del administrador.
¿Qué pasa si sigo usando mi programa de facturación actual?
Si tu software actual no tiene declaración responsable de conformidad con el RD 1007/2023 y la Orden HAC/1177/2024, estarías incurriendo en una infracción grave sancionable con hasta 50.000 € por ejercicio fiscal según el art. 201 bis de la LGT. Debes verificar con tu proveedor si dispone de dicha declaración o migrar a una solución conforme.
¿Necesito homologar o certificar mi software ante la AEAT?
No existe un proceso de homologación o certificación oficial. La normativa exige que el fabricante del software emita una declaración responsable de conformidad. Como usuario, debes solicitar y conservar ese documento a tu proveedor como justificante ante una posible inspección.
¿Verifactu es lo mismo que la factura electrónica de la Ley Crea y Crece?
No, son dos obligaciones distintas. Verifactu regula el registro y comunicación de facturas a la AEAT mediante software conforme (RD 1007/2023). La factura electrónica B2B de la Ley Crea y Crece obliga a emitir facturas en formato estructurado entre empresas. Ambas normas pueden coexistir, pero se gestionan con mecanismos diferentes.
Conclusión: actúa ahora sobre Verifactu para autónomos societarios y micropymes
Las fechas de obligado cumplimiento de Verifactu para autónomos societarios y micropymes están fijadas: enero de 2027 para las sociedades y julio de 2027 para los autónomos persona física. Con menos de dos años por delante, el margen para actuar existe, pero no es infinito. Migrar de software, integrar una API o formar al equipo requiere tiempo. Empieza por el sandbox gratuito de FactuGuard, valida tu caso de uso sin compromiso y evita llegar a la fecha límite con el problema sin resolver.